關(guān)于做好各關(guān)聯(lián)企業(yè)間科目協(xié)同的說明

 目前，建華集團(tuán)使用用友財務(wù)軟件并陸續(xù)納入到集團(tuán)合并范圍的企業(yè)將增加到15家。包括分公公司2家，子公司13家，其中塘棲建華工業(yè)園企業(yè)3家，衢州建華化工園企業(yè)3家，杭州7家。

   5月份，集團(tuán)在使用用友財務(wù)軟件，編制合并報表的過程中，發(fā)現(xiàn)各關(guān)聯(lián)企業(yè)間的科目協(xié)同這一基礎(chǔ)工作中存在不少問題，為了盡早使用用友軟件合并每月的報表，提高準(zhǔn)確性，并規(guī)范各關(guān)聯(lián)企業(yè)間科目協(xié)同工作，現(xiàn)做如下說明：

一， 科目的對應(yīng)

集團(tuán)所掛科目與下屬合并范圍內(nèi)的子公司及各關(guān)聯(lián)子公司間的往來科目要一一對應(yīng)。如預(yù)收賬款對應(yīng)預(yù)付賬款，應(yīng)收賬款對應(yīng)應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款對應(yīng)其他應(yīng)付款等。凡是關(guān)聯(lián)企業(yè)間的往來要放入“內(nèi)部往來”這個2級科目的名稱下面，3級科目可根據(jù)需要設(shè)置保證金、承兌、借款等進(jìn)一步明細(xì)。但是設(shè)置時必須選擇客商輔助核算，并直接選擇已有的內(nèi)部的關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱，而不是自行輸入。例如其他應(yīng)收款—內(nèi)部往來——保證金（XX單位），對方單位則放入其他應(yīng)付款—內(nèi)部往來——保證金（XX單位）。

二， 期末余額的核對

每月，母公司與子公司及各內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)間必須核對對應(yīng)往來科目的期末余額及發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易的本期發(fā)生額。賬務(wù)處理時要求同期入賬，特殊情況未同步入賬的要書面列明數(shù)據(jù)。

三， 借貸方向

往來科目的借貸方向應(yīng)準(zhǔn)確，例如資產(chǎn)類科目期末余額須在借方，負(fù)債類科目期末余額須在貸方，如果出現(xiàn)反方向，應(yīng)及時做重分類調(diào)整。

希望各企業(yè)財務(wù)人員對已出現(xiàn)的問題引起重視，及時更正，仔細(xì)核對。已經(jīng)安裝了用友財務(wù)軟件的企業(yè)要抓緊時間將本年期初手工帳錄入，爭取在6月底之前完成全部電腦化的賬務(wù)處理，盡早做好科目協(xié)同，并納入到集團(tuán)合并報表中。            

集團(tuán)財務(wù)部

                                                 張  洪

2010.5.25